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Abogados, contadores y notarios: Decreto 15-2026

Qué servicios profesionales están comprendidos y cómo aplicar el régimen especial de los artículos 41 y 42 sin confundir aviso con RTS.

Última actualización:

Art. 3 c), nums. 2–3

Actividad comprendida, no título profesional

El artículo 3 literal c), numeral 2: texto oficial, PDF p. 8 abarca profesionales universitarios que prestan servicios jurídicos, económicos, contables y de auditoría sin relación laboral con el cliente, al preparar o realizar por su cuenta las actividades enumeradas. Incluye operaciones inmobiliarias, administración de activos, manejo de cuentas, contaduría y auditoría, creación o administración de entidades y otros actos definidos por la ley.

Para notarios, el numeral 3 se refiere a escrituras matrices vinculadas a determinados actos del numeral 2; no equivale a cualquier documento autorizado. Analice el servicio concreto y documente por qué encaja o no en el supuesto. El solo título profesional no permite concluir que toda actuación esté sujeta al mismo régimen.

Art. 42

El régimen especial tiene obligaciones delimitadas

El artículo 42: texto oficial, PDF p. 24 establece que estos sujetos están únicamente obligados a inscripción y actualización, registro por cliente, aviso en los supuestos previstos y conservación de la información indicada. Por ello no debe copiarse sin análisis la lista general de oficial de cumplimiento, manual y RTS de una entidad financiera.

Si además desarrolla otra actividad del artículo 3, analice el encuadre de esa actividad por separado con asesoría competente. El régimen especial no permite asumir una exclusión global para una firma que ofrece servicios diferentes. Distinga contratos, personas intervinientes y obligaciones correspondientes, sin mezclar bases jurídicas en el expediente.

Art. 42 b)

Registro mínimo por cliente y servicio

Para personas individuales, el artículo 42 exige datos como nombre, lugar y fecha de nacimiento, nacionalidad, género, estado civil, profesión u oficio, documento de identificación, residencia completa y condición migratoria cuando corresponda. Conserve la información y documentación que lo sustente, no solo un índice sin respaldo.

Para personas jurídicas, registre tipo de entidad, razón o denominación, nombre comercial, inscripción registral, identificación tributaria o equivalente extranjero, forma y lugar de constitución, domicilio fiscal y datos del representante conforme al supuesto individual. En ambos casos detalle fecha y servicio profesional proporcionado. Estos requisitos permiten relacionar la información del cliente con la actuación concreta.

Art. 42 c)

Aviso de incongruencias o transacción inusual

El artículo 42 literal c) prevé aviso electrónico a la IVE cuando se identifiquen incongruencias entre la información del cliente y el servicio prestado, o una transacción inusual. El plazo legal es dentro de los primeros quince días hábiles del mes siguiente al que corresponda la información. Confirme los medios electrónicos determinados por la autoridad y conserve evidencia de presentación.

No denomine automáticamente este aviso RTS ni le asigne el flujo general del artículo 30. Documente el hecho detectado, su relación con el servicio y la revisión correspondiente, con acceso restringido. Un sistema de tareas o un correo interno al responsable no acredita entrega por el medio oficial.

Arts. 41–42 y 34

Secreto profesional y conservación

El artículo 41: texto oficial, PDF p. 23 prevé no sujeción al reporte de información obtenida para verificar la situación jurídica del cliente previo a, o en el marco del derecho de defensa o auxilio profesional en asuntos judiciales, administrativos, arbitrajes o mediación. Es una excepción con supuesto definido, no un permiso general para omitir todo registro o aviso en cualquier servicio.

El artículo 42 literal d) remite al artículo 34: texto oficial, PDF p. 20 para conservar la información de sus literales b) y c). Organice expediente y evidencia de avisos de forma recuperable y con cómputo adecuado del plazo. Consulte asesoría jurídica si el alcance del secreto profesional es controvertido; esta guía no decide casos particulares.

Respuestas prácticas

Preguntas frecuentes

¿Todo abogado debe implementar el programa general completo?

No debe presumirse. Las actividades del artículo 3 literal c), numerales 2 y 3, se sujetan al régimen especial delimitado por los artículos 41 y 42.

¿El aviso del artículo 42 es lo mismo que un RTS?

No deben confundirse. El artículo 42 establece un aviso por incongruencias o transacción inusual con un plazo y medios propios.

¿El secreto profesional excluye cualquier obligación?

No. El artículo 41 define un supuesto específico de información protegida vinculado a situación jurídica, defensa o auxilio profesional. Debe analizarse el caso y las obligaciones del régimen especial.

Guía práctica

Plan de acción y guías relacionadas

Documente su situación actual, asigne responsables y conserve la evidencia de cada tarea. Distinga obligaciones legales de recomendaciones de organización: una lista marcada no sustituye la aplicación efectiva de controles.

Consulte el checklist de cumplimiento, la guía de selección de software AML y el centro de recursos. VERIDEX es una herramienta de apoyo; confirme las capacidades y condiciones aplicables antes de contratar.

Autoría institucional

Autoría y alcance editorial

Equipo editorial de VERIDEX · Redacción de guías de cumplimiento.

El equipo prepara recursos informativos sobre organización de expedientes, riesgo y trazabilidad para usuarios de VERIDEX. Esta atribución es institucional: no identifica a una persona ni acredita una revisión jurídica independiente. Las decisiones de cumplimiento corresponden a la Persona Obligada y sus asesores.

Fuentes y límites

Fuentes oficiales y verificación

Contraste editorial realizado el 2 de noviembre de 2026 con el PDF de Banco de Guatemala. No se ha verificado aquí el número ni el texto de una resolución específica de la SIB/IVE. Los artículos 2 literal g), 4 y 25 remiten a disposiciones de esa autoridad; confirme su publicación y vigencia antes de adoptar parámetros operativos. No debe interpretarse esta limitación como prueba de que no existan resoluciones.